Prosjektet vurderer hva som er storbyenes egenart og konsekvenser for storbyene som produsent av velfredstjenester. Prosjektet går gjennom hvilke kostnadsdrivere storbyene har i sin tjenesteproduksjon som atskiller dem fra andre kommuner og drøfter om dette ivaretas gjennom den statlige finansieringen. Høye tomtekostnader, pressede lokale arbeidsmarkeder, opphopning av sosiale problemer og sosial segregering internt i lokalsamfunn regnes som viktige kostnadsdrivere i storbyene. Prosjektet dokumenterer at inntektssystemet etter Borgeutvalgets forslag ikke helt fanger opp alle kostnadsdrivende faktorer for tjenesteområder i storbyene. Prosjektet konkluderer med at det er behov for både justering av kostnadsnøkkelen for å ta hensyn til disse forhold og en nærmere utredning av faktorer som ser til å ha stor betydning. Det presenteres et nytt forslag til kostnadsnøkkel for sosialsektoren og anbefales at den dokumenterte betydningen av ulikheter i faktorkostnader for kommunale utgifter vurderes nærmere. Prosjektresultatene har bl.a. vært anvendt i KS’ høringsuttalelse til NOU 2005:18 Inntektssystemet for kommuner og fylkeskommuner.