Pressevakt
kom@ks.no 24 13 26 01Hovedformålet med prosjektet er å utvikle og almengjøre en kalkylemodell for beregning av enhetskostnader på hjemmebaserte tjenester i Kristiansand, samt å dokumentere prosessene for utvikling av en slik modell som andre kommuner kan bruke.
Dokumenter
Prosjektrapporten beskriver arbeidet med å utvikle en kalkylemodell for innsatsstyrt finansiering (ISF) av hjemmebaserte omsorgstjenester i Kristiansand kommune. Kalkylemodellen bygger på prinsippene bak aktivitetsbasert kalkulasjon (Activity Based Costing). Omsorgstjenestene er organisert i en bestiller–utfører-modell.
Rapporten viser at ISF sammen med bestiller–utfører-modellen kan være et viktig alternativ til mer tradisjonelle metoder for budsjettfordeling, f.eks. kriteriebaserte fordelingsmodeller. Kommunens utførende enheter tildeles finansiering månedlig i forhold til hvor stor tjenesteproduksjon som bestilles. Ved å fordele budsjettmidlene dynamisk framfor statisk og etter reelt behov kan kommunen oppnå en mer effektiv allokering av ressursene.
Rapporten peker på at ISF gjør det mulig å plassere ansvar: Utgifter knyttet til aktivitetsnivået er bestillers og politikernes ansvar. Utførers ansvar er å produsere den bestilte tjenesteproduksjonen til en utgift lik eller lavere enn finansieringen som følger bestillingen. Dette gir kommunen muligheten til å splitte budsjettavvik i to: aktivitetsavvik og effektivitetsavvik. Aktivitetsavviket vil være forskjellen mellom total budsjettramme og sum ISF til utførerne. Effektivitetsavviket til den enkelte utfører vil være differansen mellom ISF til utfører og utførers netto driftsutgifter.